El Ministerio de Hacienda ha aprobado importantes reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos, a través de la Orden HAC/408/2025, publicada en el BOE. Estas medidas afectan al sistema de estimación objetiva (módulos) y tienen como finalidad aliviar la carga fiscal del sector agrario, gravemente impactado por fenómenos climáticos y sanitarios durante el ejercicio.
Más de 800.000 agricultores y ganaderos podrán acogerse a estas reducciones, que modifican los índices de rendimiento neto para distintas actividades, en función de cultivos, municipios y tipo de explotación.
¿A quiénes se aplican las reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos?
Las reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos están dirigidas a los contribuyentes que tributan bajo el sistema de estimación objetiva. La norma contempla minoraciones específicas por actividad y ubicación, incluyendo reducciones generales, adicionales y exenciones relevantes.
Novedades fiscales aplicables al ejercicio 2024
Reducción general del 5%
Todos los contribuyentes acogidos a módulos podrán aplicar, con carácter general, una reducción del 5% en el rendimiento neto declarado en la renta de 2024, sin necesidad de cumplir requisitos adicionales.
Reducción del 30% para explotaciones de ovino y caprino
Se establece una reducción del 30% para las actividades de ovino y caprino (carne y leche), sectores especialmente afectados por sequías y enfermedades como la lengua azul.
Actualización de índices de rendimiento neto:
Ovino/caprino de carne: baja de 0,13 a 0,09.
Ovino/caprino de leche: baja de 0,26 a 0,18.
Más de 10.800 reducciones específicas por cultivo y municipio
La Orden contempla más de 10.800 modificaciones de índices por ubicación geográfica. Las producciones más beneficiadas son:
Cereales.
Frutales no cítricos.
Estas reducciones se ajustan a las condiciones climáticas y productivas de cada zona.
Reducción del 25% para zonas afectadas por la DANA
Los agricultores y ganaderos de municipios incluidos en el Real Decreto-ley 6/2024 podrán aplicar una reducción adicional del 25% si su explotación fue afectada por la DANA en octubre y noviembre de 2024.
Bonificaciones por insumos agrícolas: gasóleo, fertilizantes y electricidad
Se mantienen medidas ya conocidas por el sector, entre ellas:
35% de reducción por adquisición de gasóleo agrícola.
15% de reducción por compra de fertilizantes.
25% de reducción por uso de energía eléctrica destinada al riego (aplicable a todos los sistemas de regadío).
Reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos: índice reducido para alimentación de ganado
Los ganaderos que alimenten al ganado mayoritariamente con piensos adquiridos a terceros (más del 50%) podrán aplicar un índice único reducido del 0,5, como compensación al aumento de costes de alimentación animal.
Reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos: exención de ingresos PAC
Los ingresos percibidos por ecorregímenes de la Política Agraria Común (PAC) seguirán exentos de tributación en el IRPF 2024. Esta medida fiscal pretende fomentar prácticas agrarias sostenibles y respetuosas con el medio ambiente.
Conclusión: aplicación práctica y asesoramiento
Desde Gabinete Jurídico Laboral, animamos a nuestros clientes del sector primario a revisar en detalle su situación fiscal y aplicar correctamente las reducciones IRPF 2024 para agricultores y ganaderos en módulos. El impacto económico de estas medidas puede ser relevante para la sostenibilidad de las explotaciones agrarias.
Nuestro equipo fiscal está a su disposición para realizar una evaluación personalizada y garantizar una correcta aplicación normativa.
